De vennootschapsbelasting staat de aftrek van rente op een lening niet toe indien deze lening wordt gebruikt voor een kapitaalstorting in een dochtervennootschap (artikel 10a Wet Vpb). Toepassing van deze regel kan in binnenlandse verhoudingen worden voorkomen door een fiscale eenheid aan te gaan. Het vormen van een fiscale eenheid is niet mogelijk met een buitenlandse dochter. De HR oordeelt dat een dergelijk verschil in behandeling tussen binnenlandse- en grensoverschrijdende verhoudingen een inbreuk vormt op het EU-recht. Derhalve mag Nederland artikel 10a Wet Vpb niet toepassen in grensoverschrijdende verhoudingen indien dit voorkomen had kunnen worden door een fiscale eenheid aan te gaan.